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      中國制造企業稅負有多重:交多少種稅 公平嗎

      添加時間:2018-12-14 10:58:57

      上周末,民營企業家,福耀玻璃董事長曹德旺在接受媒體采訪時宣稱計劃在美國投資10億美元建廠,同時表示自己"出走"美國的原因是地價、能源、勞動力等實體經濟的成本差異,"中國制造業的稅負比美國高35%"。這一言論隨即引發了外界對國內企業稅負的熱議。

      長期以來,圍繞企業稅負的爭論一直不絕,央行調查統計司司長盛松成今年3月份撰文稱,我國企業稅負在國際上處于較高水平。

      分析人士認為,由于稅收分布不均衡,加之產能、資源、土地等價格對企業成本的影響,使得企業"痛感"較為明顯。如何科學設計、有效簡化增值稅分檔及稅率,是企業稅負改革亟待解決的問題。

      1 中國企業要交多少種稅?

      中國社科院工業經濟研究所副研究員李春瑜對新京報記者稱,據不完全統計,涉及企業稅費的超過10種。

      多位專家表示,企業所得稅和增值稅是公司繳納的"大頭"。根據2008年《中華人民共和國所得稅法》,一般企業所得稅的稅率為應納稅所得額的25%,但《所得稅法》也規定了各項稅收優惠:比如對符合條件的小型微利企業,減按20%的稅率征收;對國家需要重點扶持的高新技術企業,減按15%的稅率征收。

      根據財政部規定,我國目前增值稅最高稅率為產品增值額(小規模納稅人除外)的17%,最低為3%。相比之下,日本的增值稅率為5%、韓國與越南均為10%、新加坡為7%。

      一位不愿具名的稅收專家表示,與美國相比,中國很多稅種不一樣。中國對企業征收增值稅,是使得企業在生產環節增加了稅收,美國收銷售稅,是在最終銷售環節交稅,但是銷售稅由各州來收,所以存在很大差異。也就是說,在中國,企業是否盈利都需按照生產繳納增值稅,而在美國,企業不盈利基本就不用繳稅。

      除了繳納所得稅、增值稅、消費稅等稅收之外,我國部分企業還要在此基礎上繳納約13%的附加稅費,包括7%的城市維護建設費、5%的教育附加費和1%的防洪費。

      2 中國制造企業稅負有多重?

      到底一家企業的稅負有多重?新京報記者選擇了格力電器和另一家制造企業康力電梯作為樣本。

      格力電器公布的2015年社會責任報告顯示,2015年公司共繳納各種稅金148.16億元,當年的營收總額為1005.64億元,凈利潤為125.32億元,稅金占到了格力營業收入的14.7%,相當于凈利潤的1.18倍。

      康力電梯年報顯示,2015年公司上繳國家的各項稅費為3.36億元,這一數字相當于該公司當年營收總額32.7億元的10.27%,4.88億元凈利潤總額的68.8%。

      TCL董事長李東生在今年全國兩會上稱,在全球經濟放緩、市場增長不足的背景下,我國制造業的平均利潤率已經不足2%。城建、教育附加費等制造業附加稅占銷售收入的比例接近0.5%,約占到平均利潤的四分之一。這讓本來利潤較低的制造業企業壓力更大。

      財政部財政科學研究所所長劉尚希在兩會期間接受新華社采訪時認為,企業"稅感"重,主要在于稅收分布不均衡,有輕有重,造成有的企業痛感較明顯。此外,我國稅制不完善,稅基窄,傳導到企業身上,就可能感覺稅負重。

      央行調查統計司司長盛松成今年3月份撰文稱,我國企業稅負在國際上處于較高水平。盛松成采用世界銀行世界發展指標中的總稅率來衡量企業所承擔的稅負??偠惵适侵钙髽I的稅費和強制繳費占商業利潤的比例。2013年,我國企業的總稅率為67.8%,不僅明顯高于發達國家,也顯著高于發展中國家泰國和南非,僅略低于巴西。

      根據世行與普華永道發布的最新報告,2016年,中國企業的總稅率達到了68%,位列世界第12位。

      3 如何"留住"制造企業?

      即將結束的2016年,民間投資出現斷崖式下滑。根據國家統計局12月公布的數據,2016年1月至11月,民間固定資產投資同比名義增長3.1%,而2015年同期民間固定資產投資同比名義增長10.2%。也就是說,截至11月份,我國民間固定資產投資增速比2015年全年下降了7.1個百分點。

      方正證券首席經濟學家任澤平在近期的一份研報中表示,民間投資主要是私營、個體和集體企業投資,分布在制造業、房地產業和勞動密集型的低端服務業等三大領域。

      隨著部門民營企業不斷加大海外投資,特別是如何將制造業企業留在中國成為業內熱議的話題。

      "國內制造業遇到了一些瓶頸,比如產能瓶頸、資源瓶頸,其中包括勞動力、原材料、基礎設施等資源,還有土地價格上漲對企業成本的影響"。武漢科技大學金融證券研究所所長董登新說。

      "要幫助企業降稅、降負。"董登新表示,我國目前稅收最大的來源是企業,將來要從稅制結構改革動手,減少企業的稅收負擔。同時,針對煤電、原油等價格較高的企業,政府可以運用財政手段,增加財政補貼,以降低企業的成本。而目前人口老齡化趨勢明顯,延遲退休的政策明年如果實施,有利于提供更多有效的勞動力供給,減少勞動力成本。

      董登新認為,可以鼓勵民營企業在國外辦分廠,通過國外分廠規避貿易管制,以擴大市場份額,但如果企業為了"逃避"國內的狀況而搬遷到國外,就需要引起各方反思。

      4 企業稅負改革難點何在?

      一位不愿具名的稅改專家告訴新京報記者,目前企業稅負改革的目標是降低增值稅,同時在保障國家財政收入穩定的情況下,提高個人所得稅征收比例。

      上述專家稱,企業增值稅最終體現在產品的價格中。在改革中,降低增值稅,讓產品和服務便宜下來,這就可以使大多數中低收入階層的"間接納稅"降下來。上述專家稱,這是未來改革的方向,但提高個稅征收存在難點,讓大眾接受還需時間。

      上述專家告訴新京報記者,稅費問題,不如說是企業成本問題,以及企業在實際繳納稅費中的"灰色"成本問題,這涉及當地稅務機構是否按法規辦事,也涉及權力劃分與稅收體制機制改革。

      此外,中國社科院發布的《2017年經濟藍皮書》指出,目前增值稅稅率有多檔,行業間差距大,因此如何科學設計、有效簡化增值稅分檔及稅率,是企業稅負改革亟待解決的問題。

      中國社會科學院楊志勇在《地方財政研究》撰文提到了改革中的問題,"目前增值稅改革中存在稅負難題,增值稅的稅負難題。對于納稅人有意義的是實際稅負。改革過多關注名義稅負,可能不利于增值稅制的深化改革,也容易讓改革偏離方向。"

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